前篇，勇姐以《不仅要埋头拉车还要抬头看路》，提示我们财务人员，检查复核账目的时间到了，那么此篇是在上篇的基础上，更直观地把我们在年终决算时必须要做的一些工作给罗列出来，以提示我们的财务人员，特别是企业想走上资本市场的财务人员。

临近年末，每年的12月是企业进行年度财务决算最重要的时间。财务数据的合理性和真实性将给管理层决策、外部审计、上报给政府管理部门数据等带来重大影响。若企业将来计划进入资本市场， 2014年数据可能会影响以后年度企业在公开场合披露连续年度数据，则财务数据的合理性和真实性将会对企业进入资本市场产生实质性影响。

年末财务决算过程及方法参考：

1、        成立领导小组

为保证年终决算工作的顺利进行，可召开专门的财务年终决算专题动员会，成立以总经理和财务总监为主的领导小组，布置年终决算的各项工作和具体时间安排，强调员工的参与度和重视度。

2、        全面清理财务数据

财务部应对截止12月31日的财务数据进行详细地清理，关注历史遗留的财务问题或本年度已发生但尚未处理的事项，争取在年末一并处理。应特别注意是否存在应摊销而未摊销或应预提而未预提的成本与费用、未处理的长期挂账的往来、未处理的资产报废或遗失等情况。严格按照相关会计准则规定核算年度收入、成本、费用及利润等。

3、        年终资产盘点

年终资产盘点是财务决算中的一项重要工作，盘点的主要内容包括：有价证券、现金、固定资产、在建工程、投资性房地产、生物性资产、存货、代保管物资等。

制定详细可行的盘点计划，明确盘点时间及相关负责人，所有盘点必须有财务部门相关人员参与。在盘点过程中，除需核实资产数量外，还应核查资产质量，关注其是否存在损坏、报销、减值等情况。应区别标示闲置、停用、停工的资产，关注有无账外资产。

现场盘点实物后，应对盘点结果进行分析，编制盘点差异报表及差异处理报告。

4、        清理往来账项

往来账项包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。

财务部门应汇同采购部门、销售部门和供应商、客户进行年末应付账款、预付账款、应收账款及预收账款的对账，对账最好通过正式的书面函件或邮件进行。除核对往来余额外，也可核对全年的交易发生额。

在核对过程中，若双方存在差异，要找出差异原因，并根据实际情况决定是否需要调整账务。特别注意已收到货物而发票未到、货物已经发出但未开票等问题，这些情况也要进行相应的账务处理，确保账务和货物一致。

对于其他应收款和其他应付款，与相关往来单位及个人进行核对，关注与成本费用有关的往来，要求相关人员在12月31日之前凭相关发票报销清账。

5、        关注内部报销、单据传递时效性等问题

（1）应提前专门下发通知告知所有员工本年12月报销款项的截止日期，强调所有报销必须在规定的日期内报销完毕，尤其应确保通知到经常报销却正在外地的业务人员。

（2）若存在白条抵库，应通知相关人员在规定时间内处理完毕，禁止白条遗留至年末。

（3）对于公司销售业务人员、采购部门人员、客户和供应商公司的业务人员、跟单员等可能涉及到公司单据传递的人员，可安排专门人员负责跟踪和催交涉及2014年的相关票据，确保其在规定时间内传递到财务。禁止在年度结账后仍有单据传递到财务部门的情况。

6、        关于未决诉讼

若存在未决诉讼，财务部门应该与法务部门或代理律师沟通诉讼的进展情况，商讨是否应该计提预计负债及预计负债金额等相关问题。